Por la Redacción de ADN21
La transición de AFIP a ARCA trajo consigo una automatización letal para el pequeño contribuyente. A través del sistema MOREO, el fisco nacional ha comenzado a procesar datos de 2024 y 2025 para ejecutar recategorizaciones masivas. El algoritmo no discrimina el origen de los fondos, obligando a los usuarios a demostrar su “inocencia fiscal” en un plazo máximo de 15 días.
El algoritmo que recauda antes de preguntar
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha puesto en marcha un operativo de fiscalización sistémica que pone fin a la era del bajo perfil en las plataformas digitales. El sistema MOREO (Monotributo – Recategorización de Oficio) consolida por CUIT todos los ingresos detectados en billeteras virtuales y los cruza directamente con la facturación electrónica emitida por el contribuyente.
Bajo este nuevo esquema, el fisco no distingue si el dinero que ingresó a una cuenta de Mercado Pago, Ualá o Lemon proviene de una actividad comercial o de la vida privada del usuario. Si la suma de estos movimientos supera los parámetros de la categoría declarada, ARCA procede a la recategorización o exclusión de oficio, dejando la carga de la prueba en manos del monotributista.
Puntos Clave: Los gatillos de la exclusión
1. Consolidación de Cuentas (El “Efecto CUIT”)
El sistema MOREO ya no mira transacciones aisladas. Si un contribuyente tiene dinero en tres aplicaciones distintas, ARCA las unifica. El primer gatillo es la superación del monto facturado: el algoritmo suma el total de ingresos en todas las billeteras y lo compara contra las facturas emitidas. Cualquier excedente es presunción de venta no declarada.
2. Movimientos Personales vs. Actividad Gravada
El gran conflicto surge en las transacciones que no son ventas. ARCA computa como ingresos brutos:
- Transferencias entre amigos: Devoluciones de dinero o pagos divididos (cenas, regalos).
- Venta de bienes particulares: Ingresos por la venta de un mueble usado o un vehículo.
- Préstamos y créditos: Dinero recibido de entidades financieras o terceros. Sin una justificación previa, el sistema los suma al giro comercial del contribuyente.
3. Los umbrales de información y el plazo fatal
Las plataformas están obligadas a reportar operaciones que superen los $50.000.000, pero ARCA está utilizando datos de 2024 basados en los límites anteriores (mucho más bajos).
- 15 días hábiles: Es el tiempo que tiene el contribuyente desde la notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico para presentar un descargo vía “Presentaciones Digitales”.
- Firmeza de oficio: Si no se presenta documentación respaldatoria, el cambio de categoría queda confirmado y es inamovible para el período fiscal vigente.
Análisis ADN21: El mito de la “Inocencia Fiscal”
A pesar de la narrativa gubernamental sobre la Ley de Inocencia Fiscal, especialistas tributarios advierten que este principio no alcanza al universo del Monotributo. El fisco actúa con presunción de veracidad sobre sus propios sistemas informáticos. Para este 2026, el “Sujeto Integral” es el nuevo blanco: ARCA ya no solo busca al que no factura, sino al que utiliza las billeteras virtuales como caja de ahorro personal sin poder justificar el origen de cada peso ante el algoritmo.
